• Масштаб потрясения: триллион, а не миллиард

• Простая схема с огромными последствиями

• Четыре тысячи юрлиц за два года: промышленный конвейер

• Где были банки и удостоверяющие центры?

• АСК НДС-2: почему «венец цифровизации» дал сбой?

• Сорок тысяч покупателей: соучастники или жертвы?

• Статьи обвинения: почему не налоговые, а «технические»?

• триллионный вопрос, оставшийся без ответа

Масштаб потрясения: триллион, а не миллиард

Следственный комитет России отчитался о раскрытии налоговой схемы, масштабы которой заставляют не аплодировать силовикам, а задавать резонный вопрос: где были все контролирующие органы последние два года? В Москве была накрыта организованная группа, которая с 2023 года занималась массовым созданием фиктивных юридических лиц и торговлей поддельными счетами-фактурами. Итог этой деятельности оказался чудовищным: государственный бюджет недосчитался свыше триллиона рублей налогов.

Триллион. Это не миллиард и не сто миллиардов. Это сумма, которую трудно даже осмыслить. Для сравнения: триллион рублей — это годовой бюджет на здравоохранение. Это стоимость нескольких космических программ. Это деньги, которые должны были уйти на дороги, школы, больницы, социальные выплаты, оборону и безопасность. Вместо этого триллион рублей осел в карманах организаторов схемы и тех, кто осознанно покупал фиктивные документы. Ниже мы разберём, как это стало возможным и почему система не смогла вовремя распознать угрозу.

Простая схема с огромными последствиями

Схема, использованная преступной группой, была проста до неприличия. В этом и заключается её дьявольская эффективность. Организаторы регистрировали пачки фирм-однодневок — юридических лиц без реальной хозяйственной деятельности, с номинальными директорами и подставными учредителями. От имени этих фирм они штамповали счета-фактуры с липовыми сделками: продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, которых в реальности не существовало.

Затем эти поддельные документы сбывались реальному бизнесу. Покупатели — а их насчитывалось почти 40 тысяч компаний по всей стране — засовывали липовые счета-фактуры в свою отчётность, искусственно раздували «входящий» НДС и в итоге платили в бюджет копейки вместо положенных рублей. В результате все участники схемы оказались при деле: организаторы зарабатывали на продаже фальшивок, бизнес экономил на налогах, а государство два года подряд теряло триллион рублей, которого могло и не заметить, если бы не масштабная операция силовиков.

Четыре тысячи юрлиц за два года: промышленный конвейер

Особого внимания заслуживает количество фиктивных компаний, созданных преступной группой. Речь идёт не о десятках и даже не о сотнях — было зарегистрировано более четырёх тысяч подставных юридических лиц. Четыре тысячи за два года. Это не гаражный кооператив и не кустарное производство. Это промышленный конвейер по выпуску фирм-однодневок, поставленный на поток.

Для того чтобы зарегистрировать такое количество юрлиц, необходимо было каждое из них оформить в налоговых органах, получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) в удостоверяющем центре, завести расчётный счёт в банке, а затем подать хотя бы одну налоговую декларацию. И все эти операции нужно было повторить четыре тысячи раз. Это колоссальный объём работы, который невозможно провести незаметно при условии, что контрольные механизмы работают хотя бы минимально эффективно. Однако, как показала практика, ни один банк за два года не заподозрил массовую регистрацию, ни один удостоверяющий центр не обратил внимания на поток однотипных заявок, а алгоритмы Федеральной налоговой службы не распознали тысячи контор, которые только выставляют счета-фактуры и больше ничем не дышат.

Где были банки и удостоверяющие центры?

Банки в соответствии с законодательством обязаны осуществлять контроль за операциями клиентов, выявлять подозрительные транзакции и сообщать о них в Росфинмониторинг. Открытие счетов для тысяч фирм-однодневок, имеющих одинаковые признаки (отсутствие реального бизнеса, минимальные уставные капиталы, массовые учредители и руководители), должно было автоматически запустить «красные флаги». Но этого не произошло. Либо банки не захотели замечать очевидное, либо их внутренние системы контроля оказались бессильны перед организованной преступной группой.

Удостоверяющие центры, выдающие электронные цифровые подписи, также находятся под надзором. Выдача ЭЦП — это ответственная процедура, предполагающая идентификацию заявителя и проверку его полномочий. Когда один и тот же центр в короткие сроки выдаёт сотни или тысячи сертификатов на фирмы, не ведущие никакой реальной деятельности, это должно быть заметно. Но либо центры работали спустя рукава, либо сознательно закрывали глаза на происходящее, получая свою выгоду.

АСК НДС-2: почему «венец цифровизации» дал сбой?

Отдельная и, пожалуй, самая болезненная тема — это система АСК НДС-2 (Автоматизированная система контроля НДС), которую в ФНС и правительстве неоднократно представляли как венец цифровизации налогового администрирования. Система, по задумке, в реальном времени сверяет каждый счёт-фактуру между покупателем и продавцом, автоматически выявляет разрывы и нестыковки, блокирует подозрительные вычеты. И эта самая система два года подряд пропускала фиктивные вычеты на триллион рублей через четыре тысячи компаний-пустышек.

Как такое возможно? Есть два основных варианта. Либо система АСК НДС-2 на самом деле не столь эффективна, как её рекламируют, и имеет критические уязвимости, которые позволяют обходить контроль. Либо система работает, но те, кто за ней присматривает, сознательно не реагировали на сигналы. И тот и другой вариант ставит под вопрос доверие к налоговому администрированию в стране. Если преступники могут два года безнаказанно штамповать фиктивные счета-фактуры на триллион рублей, значит, система дала сбой на самом высоком уровне.

Сорок тысяч покупателей: соучастники или жертвы?

Тема 40 тысяч компаний-покупателей заслуживает отдельного разговора. Это не безликие фирмы-призраки, а реально существующие юридические лица, работающие в строительстве, торговле, сфере услуг и других отраслях экономики. Все они осознанно приобретали поддельные счета-фактуры и включали их в свою налоговую отчётность. Все они понимали, что не совершали реальных сделок с фирмами-однодневками, а значит, их действия квалифицируются как уклонение от уплаты налогов.

Следствие, по имеющейся информации, обещает вычислить всех пользователей этой преступной площадки. Впереди — 40 тысяч налоговых проверок, 40 тысяч доначислений, 40 тысяч историй о том, как компании пытались сэкономить пару процентов на НДС, а теперь рискуют получить полный набор: доначисление налога, пени, штрафы и, в наиболее вопиющих случаях, уголовную ответственность. Вопрос лишь в том, хватит ли ресурсов у налоговых органов и следствия, чтобы обработать такой массив дел, и не ограничатся ли показательными процессами над несколькими десятками компаний, тогда как остальные останутся безнаказанными.

Статьи обвинения: почему не налоговые, а «технические»?

Дело, возбуждённое по факту создания фиктивных юридических лиц и неправомерного оборота средств платежей, вызывает дополнительные вопросы. Квалификация преступления выбрана не по налоговым статьям Уголовного кодекса, а по тем, которые описывают незаконное образование юридического лица и подделку документов. Видимо, следователям так проще доказывать вину организаторов, поскольку налоговые составы преступлений требуют более сложной процедуры доказывания умысла и размера ущерба.

Однако в данном случае ущерб составляет триллион рублей — сумму, сопоставимую с годовым бюджетом целого министерства. И если организаторам вменят только «незаконное образование юрлица» и «неправомерный оборот средств платежей», максимальные сроки по которым значительно ниже, чем по налоговым преступлениям в особо крупном размере, то возникает ощущение, что система вновь работает не на защиту бюджета, а на имитацию борьбы с преступностью.

триллионный вопрос, оставшийся без ответа

Расследование, начатое Следственным комитетом при участии ФСБ, МВД и ФНС, продолжается. Проведено более 30 обысков в Москве, Санкт-Петербурге, Пермском крае и Белгородской области. Перетрясены квартиры организаторов, офисы бухгалтерских и консалтинговых контор, удостоверяющие центры. Изъята документация и цифровые носители. Часть подозреваемых уже находится у следователя. Однако главный вопрос остаётся открытым: сколько организаторов реально сядут, и вернётся ли государству хотя бы часть из украденного триллиона?

Остаётся также вопрос о системных проблемах, которые позволили этой схеме существовать два года. Если не исправить дыры в налоговом администрировании, не заставить банки и удостоверяющие центры реально контролировать своих клиентов, не модернизировать АСК НДС-2, то завтра появится новая группа, которая наштампует ещё четыре тысячи фирм-однодневок и попытается провернуть ту же схему. И тогда очередной триллион рублей пройдёт мимо бюджета — мимо больниц, школ, дорог и всех тех, ради кого этот бюджет формируется.

_____________________________________

Триллион рублей мимо бюджета>>Следственный комитет отчитался о раскрытии схемы, от масштабов которой хочется не аплодировать силовикам, а спросить: ребята, вы где были все это время?>>В Москве накрыли организованную группу, которая с 2023 года клепала фиктивные юрлица - больше четырех тысяч штук - и торговала поддельными счетами-фактурами. Покупатели - почти 40 тысяч реальных компаний по всей стране. Итог: бюджет недосчитался свыше триллиона рублей налогов.>>Триллион. Не миллиард, не сто миллиардов - триллион. Это годовой бюджет на здравоохранение. Стоимость нескольких космических программ. Деньги, которые должны были уйти на дороги, школы, больницы - а вместо этого осели в карманах тех, кто рисовал липовые счета-фактуры, и тех, кто их покупал.>>Схема проста до неприличия. Регистрируешь пачку фирм-однодневок, штампуешь от их имени счета-фактуры с липовыми сделками - продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, которых в природе не существовало - и толкаешь эти бумажки реальному бизнесу. Тот засовывает их в свою отчетность, раздувает «входящий» НДС и платит в бюджет копейки вместо рублей. Все при деле, кроме государства, которое два года в упор этого не видело.>>ФСБ, СКР, МВД и ФНС провели больше 30 обысков в Москве, Петербурге, Пермском крае и Белгородской области. Перетрясли квартиры организаторов, офисы бухгалтерских и консалтинговых контор, удостоверяющие центры. Выгребли документацию и цифровые носители. Часть подозреваемых уже у следователя.>>Дело возбуждено по двум статьям: незаконное образование юрлица и неправомерный оборот средств платежей. Не по налоговым, а по тем, что про фиктивные фирмы и поддельные документы. Видимо, так проще доказывать, хотя в дыре - триллион.>>Дальше - к главному. Четыре тысячи юрлиц - это не гаражный кооператив. Это промышленный конвейер по производству фиктивных компаний. Каждую нужно зарегистрировать, получить ЭЦП в удостоверяющем центре, завести расчетный счет в банке, подать хотя бы одну декларацию. Четыре тысячи раз. И ни разу за два года ни один банк не заподозрил массовую регистрацию, ни один удостоверяющий центр не дернулся от потока однотипных заявок, ни один алгоритм ФНС не сработал на тысячи контор, которые только выставляют счета-фактуры и больше ничем не дышат.>>У ФНС есть хваленая система АСК НДС-2, которая в реальном времени сверяет каждый счет-фактуру между покупателем и продавцом. Ее катают на каждом налоговом форуме как венец цифровизации. И эта система два года пропускала триллион рублей фиктивных вычетов через четыре тысячи компаний-пустышек.>>Либо система дырявая, либо дырявые те, кто за ней присматривает. На выбор.>>Сорок тысяч компаний-покупателей - тема отдельная. Строители, торговцы, сервисники - все они осознанно пихали в свою отчетность липовые документы. Следствие обещает вычислить всех пользователей площадки. Сорок тысяч налоговых проверок, сорок тысяч доначислений, сорок тысяч контор, которые сэкономили пару процентов на НДС - а теперь рискуют огрести полный набор: доначисление, пени, штраф и уголовку в довесок.>>Расследование тянется дальше. Сколько организаторов реально сядет - увидим. Но одно уже бесспорно: в России два года крутился триллионный теневой рынок по торговле фиктивными налоговыми вычетами, и вся мощь цифровых систем контроля, которыми козыряет ФНС, его не остановила. Остановили по старинке - обысками, выемками и наручниками. Когда триллион уже утек.

Автор: Иван Харитонов